Sujet 429 - Traders in Securities (Information pour les déposants de la Formule 1040) Cette rubrique explique si une personne qui achète et vend des titres est admissible à titre de négociant en valeurs mobilières aux fins fiscales et comment les commerçants doivent déclarer les revenus et les dépenses résultant de l'activité de négociation. Le terme sécurité est défini dans l'article 475 (c) (2) du Code des impôts. En général, le terme «titres» comprend une part d'actions, des participations véritables dans certaines sociétés de personnes et des fiducies, une preuve d'endettement et certains contrats de capital notionnels, ainsi qu'une preuve d'intérêt ou d'instrument financier dérivé, Et certaines couvertures identifiées de ces éléments. Veuillez vous référer à la section 475 (c) (2) pour obtenir une liste complète des éléments qui peuvent être considérés comme des titres. Pour mieux comprendre les règles spéciales qui s'appliquent aux négociants en valeurs mobilières, il est utile de revoir le sens des termes investisseur, courtier et commerçant, ainsi que la manière différente dont ils déclarent les revenus et les dépenses liés à leurs activités. Habituellement, les investisseurs achètent et vendent des titres et s'attendent à ce que leurs revenus proviennent de dividendes, d'intérêts ou d'une plus-value du capital. Ils achètent et vendent ces titres et les détiennent pour des investissements personnels qu'ils ne font pas de commerce ou d'affaires. La plupart des investisseurs sont des particuliers et détiennent ces titres pendant une période importante. Les ventes de ces titres donnent lieu à des gains en capital et des pertes qui doivent être déclarés sur le formulaire 1040, l'annexe D (PDF), les gains en capital et les pertes et sur le formulaire 8949 (PDF), Ventes et autres aliénations d'immobilisations. Le cas échéant. Les investisseurs sont assujettis aux restrictions en matière de perte en capital décrites à l'article 1211b), en plus des règles de vente de lavage de l'article 1091. Les investisseurs peuvent bénéficier d'une déduction pour les dépenses liées à la production de revenus de placement imposables. Ces frais incluent les frais de conseils et de conseils en placement, les frais juridiques et comptables et les bulletins d'information sur les investissements. Ils déclarent ces dépenses sur formulaire 1040, annexe A (PDF), déductions détaillées. En tant que déductions diverses admissibles dans la mesure où elles dépassent 2 du revenu brut ajusté. Ils peuvent également déduire les intérêts payés pour l'achat ou le transfert de biens de placement qui produisent un revenu imposable à l'annexe A, mais en vertu de l'alinéa 163d), le plafond de déduction dépasse le revenu net de placement. Les commissions et autres frais d'acquisition ou de cession de titres ne sont pas déductibles, mais doivent être utilisés pour comptabiliser le gain ou la perte à la disposition des titres. Sujet de révision 703. Base de l'actif pour plus d'informations. Le revenu de placement n'est pas assujetti à l'impôt sur le travail indépendant. Pour plus d'informations sur les investisseurs, consultez la publication 550. Revenus et dépenses de placement. Les courtiers en valeurs mobilières peuvent être des personnes physiques ou des entités commerciales. Les courtiers achètent, détiennent et vendent des titres à leurs clients dans le cours normal de leurs activités commerciales. Parfois, ils tiennent un inventaire. Les concessionnaires se distinguent des investisseurs et des commerçants parce qu'ils ont des clients et tirent leur revenu de la commercialisation de titres pour la vente aux clients. L'article 475 exige que les courtiers tiennent et tiennent des registres qui identifient clairement les titres détenus à des fins de gain personnel par rapport à ceux détenus pour être utilisés dans leur activité commerciale. Les courtiers doivent déclarer les gains et les pertes associés aux cessions de titres en utilisant les règles de comptabilisation à la valeur de marché décrites ci-dessous. Des règles spéciales s'appliquent si vous êtes un négociant en valeurs mobilières, dans l'entreprise d'achat et de vente de titres pour votre propre compte. La loi considère qu'il s'agit d'une entreprise, même si un commerçant ne tient pas un inventaire et n'a pas de clients. Pour exercer une activité commerciale en tant que négociant en valeurs mobilières, vous devez remplir toutes les conditions suivantes: Vous devez chercher à profiter des fluctuations quotidiennes du marché des cours des titres et non des dividendes, des intérêts ou de la plus-value du capital. Vous devez poursuivre l'activité avec continuité et régularité. Les faits et circonstances suivants doivent être pris en considération pour déterminer si votre activité est une activité de négociation de titres: Périodes de détention typiques pour les titres achetés et vendus La fréquence et le montant en dollars de vos opérations au cours de l'exercice La mesure dans laquelle vous poursuivez l'activité pour produire un revenu pour Un moyen de subsistance et le temps que vous consacrez à l'activité. Si la nature de vos activités commerciales ne se qualifie pas comme une entreprise, vous êtes considéré comme un investisseur et non un commerçant. Il n'a pas d'importance si vous vous appelez un commerçant ou un day trader, vous êtes un investisseur. Un contribuable peut être un négociant dans certains titres et peut détenir d'autres titres à des fins de placement. Les règles spéciales pour les commerçants ne s'appliquent pas aux titres détenus à des fins d'investissement. Un commerçant doit tenir des registres détaillés pour distinguer les titres détenus à des fins de placement des titres de l'entreprise de négociation. Les titres détenus à des fins de placement doivent être identifiés comme tels dans les registres des commerçants le jour où ils les acquièrent (par exemple, en les détenant dans un compte de courtage séparé). Les commerçants déclarent leurs dépenses d'entreprise sur le formulaire 1040, annexe C (PDF), Profit ou perte d'affaires (entreprise individuelle). Les restrictions de l'Annexe A relatives aux intérêts débiteurs, qui s'appliquent aux investisseurs, ne s'appliquent pas aux intérêts payés ou engagés dans une entreprise de négociation. Les commissions et autres frais d'acquisition ou de cession de titres ne sont pas déductibles, mais doivent être utilisés pour comptabiliser le gain ou la perte à la disposition des titres. Voir le sujet 703. Bases de l'actif. Les gains et les pertes résultant de la vente de titres d'un opérateur ne sont pas assujettis à l'impôt sur le travail indépendant. Les négociateurs d'élections Mark-to-Market peuvent choisir d'utiliser les règles du mark-to-market, les investisseurs ne peuvent pas. Si un commerçant ne fait pas de choix valide à la valeur du marché en vertu de l'article 475f), il doit alors traiter les gains et les pertes découlant des ventes de valeurs mobilières comme des gains et pertes en capital et déclarer les ventes sur le formulaire 1040, PDF), Gains et pertes en capital et sur le formulaire 8949 (PDF), Ventes et autres aliénations d'immobilisations. Le cas échéant. Lorsqu'ils font des rapports sur l'annexe D, les restrictions sur les pertes en capital et les règles relatives aux ventes de lavage continuent de s'appliquer. Toutefois, si un commerçant effectue une élection au moment opportun, il peut alors traiter les gains et les pertes de ventes de titres comme des gains et pertes ordinaires (à l'exception des titres détenus à des fins de placement - voir ci-dessus) qui doivent être déclarés Partie II du formulaire 4797 (PDF), Ventes de biens d'entreprise. Ni les restrictions sur les pertes en capital, ni les règles de vente au lavage ne s'appliquent aux commerçants utilisant la méthode de comptabilisation à la valeur de marché. En règle générale, un commerçant doit faire l'élection à la valeur du marché à la date d'échéance (y compris les prorogations) de la déclaration de revenus pour l'année précédant l'année pour laquelle l'élection devient effective. Vous pouvez faire le choix en joignant un relevé soit à votre déclaration de revenus, soit à une demande de prorogation de délai pour produire votre déclaration. La déclaration doit inclure les renseignements suivants: Que vous faites un choix en vertu de l'article 475 f) La première année d'imposition pour laquelle l'élection est efficace et Le métier ou l'entreprise pour laquelle vous faites le choix. Se référer au formulaire 1040, annexe D Instructions. Gains et pertes en capital. Pour plus d'informations sur la façon de procéder à l'élection du mark-to-market. Il est important de noter qu'en général, les élections de la section 475 (f) en retard ne sont pas autorisées. Après avoir fait le choix de modifier la méthode de comptabilisation à la valeur de marché, vous devez modifier votre méthode de comptabilisation des titres dans la Procédure de revenus 2016-29. En plus de faire l'élection, vous serez également tenu de déposer un formulaire 3115 (PDF), Demande de changement de méthode comptable (voir Procédure de revenus 2015-13). La publication 550 décrit les procédures pour faire un choix en vertu de l'article intitulé Règles spéciales pour les négociants en valeurs mobilières. Le non-dépôt du formulaire 3115 mentionné ci-dessus n'invalidera pas une élection valide et en temps opportun. Si vous avez fait un choix valide en vertu de l'article 475 (f), la seule façon de cesser d'utiliser la comptabilisation à la valeur du marché pour les titres consiste à déposer une demande de révocation automatique en vertu de la section 23.02 de la Procédure de revenus 2016-29. En vertu de cette procédure de recouvrement, la demande de révocation doit être déposée à la date d'échéance initiale de la déclaration (sans tenir compte des prorogations) pour l'année imposable précédant l'année du changement. Cette déclaration de notification de révocation doit être jointe à cette déclaration ou, le cas échéant, à une demande de prorogation de délai pour produire cette déclaration. Les révocations tardives ne seront généralement autorisées que dans des circonstances inhabituelles et impérieuses. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016expéditions et pertes en matière de forex Une question rapide. Je échange forex spot par le biais de forex. J'ai quelques pertes et je voudrais savoir comment je déposer ces pertes sur la taxe turbo. J'ai imprimé mon historique des transactions commerciales pour l'année 2014, et sur la transaction, il a déclaré une perte pour l'année. J'ai parlé à un cpa grâce à la taxe turbo et il a dit qu'ils wouldnt question si j'ai déposé mes gains ou pertes à travers la case B (à court terme), en vertu de D programmé. Voici mes questions. 1-Je voudrais préciser si son propre pour moi de continuer à déposer ces gainslosses en vertu de l'annexe D, car je n'ai jamais envoyé un formulaire 1099-b, plutôt une impression à partir du site Web de forex 2- négoce monnaie au comptant par forex, ou fxcm Considéré comme un contrat à terme de devises étrangères 3-Ive lu au fil du temps que je devrais entrer des gains ou des pertes en vertu de l'article 988. Est-ce que je suis toujours autorisé à utiliser les pertes en capital reporté, je veux savoir officiellement comment le déposer correctement sur la taxe turbo. Toute aide est très appréciée. Réponse recommandée 21 personnes ont trouvé cela utile Spot FOREX Trade Taxes Par défaut, les commerçants de forex au détail relèvent de la section 988, qui couvre les contrats de change à court terme comme les opérations FOREX spot. L'article 988 impute les gains et les pertes de change comme le revenu ordinaire, qui est à un taux plus élevé que l'impôt sur les gains en capital pour la plupart des salariés. Un avantage du traitement prévu à l'article 988 est que tout montant de revenu ordinaire peut être déduit en tant que perte, où seulement 3 000 pertes en capital peuvent être déduites. Les gains ou les pertes de l'article 988 sont indiqués sur le formulaire 6781. Veuillez déclarer les pertes de gains de cette façon: Impôts fédéraux - Revenus des salaires et revenus - Ill choisir ce que je travaille - Moins de revenus communs - Autres revenus 1099-A 1099-C - Le traitement des gains de change est de le traiter comme un revenu ordinaire. Sauf disposition contraire du présent article, tout gain ou toute perte en devises attribuable à une opération visée à l'article 988 sera calculé séparément et traité comme un revenu ou une perte ordinaire (selon le cas). Ive inclus un lien vers le Internal Revenue Code pour votre référence: Cette réponse a été utile Oui Non Ce message a été fermé et n'est pas ouvert pour commentaires ou réponses. Plus d'actions Les gens viennent à TurboTax AnswerXchange pour l'aide et les réponses mdashwe veulent leur faire savoir qui étaient ici pour écouter et partager nos connaissances. Nous le faisons avec le style et le format de nos réponses. Voici cinq lignes directrices: Keep it conversation. Lorsque vous répondez aux questions, écrivez comme vous parlez. Imaginez que vous expliquiez quelque chose à un ami de confiance, en utilisant un langage simple et quotidien. Évitez le jargon et les termes techniques lorsque cela est possible. Quand aucun autre mot ne va faire, expliquer les termes techniques en anglais simple. Soyez clair et énoncez la réponse tout de suite. Demandez-vous quelle information spécifique la personne a vraiment besoin et puis le fournir. Respectez le sujet et évitez les détails inutiles. Divisez les informations en une liste numérotée ou à puces et mettez en évidence les détails les plus importants en gras. Soyez concis. Ne cherchez pas plus de deux phrases courtes dans un paragraphe, et essayez de garder les paragraphes à deux lignes. Un mur de texte peut sembler intimidant et beaucoup ne le lisent pas, ainsi le briser. Il est acceptable de lier à d'autres ressources pour plus de détails, mais éviter de donner des réponses qui contiennent peu plus d'un lien. Être un bon auditeur. Lorsque les gens posent des questions très générales, prenez une seconde pour essayer de comprendre ce qu'ils recherchent réellement. Ensuite, fournir une réponse qui les guide pour le meilleur résultat possible. Soyez encourageant et positif. Rechercher des façons d'éliminer l'incertitude en anticipant les préoccupations des gens. Faites ressortir que nous aimons vraiment les aider à obtenir des résultats positifs. Avez-vous encore une question Posez votre question à la communauté. La plupart des questions obtiennent une réponse en environ une journée. Postez votre question sur la communauté Retour aux résultats de la rechercheRetour aux résultats des pertes de trading, déduction fiscale Déduction fiscale sur les pertes de trading forex Je négocie le forex par le biais de FXCM. J'ai eu quelques pertes entre 2014 et 2015, et je viens de réaliser que je peux signaler cela pour obtenir une déduction fiscale. Cependant, je me sens comme mon statut est un peu compliqué, parce que je suis un étudiant de Chine tenant un F1 Visa, et l'adresse permanente que je donne FXCM est l'adresse de la Chine. Cependant, tous mes revenus sont des États-Unis et la carte de crédit que j'ai utilisé pour déposer de l'argent dans FXCM est une carte de crédit américaine émission. En outre, je n'ai jamais été envoyé un formulaire 1099-b, plutôt une impression de mon compte de trading. Ma question est: Est-ce que je suis admissible à cette déduction d'impôt Si je suis, comment puis-je déposer ces pertes Aussi, puis-je inclure les pertes à partir de 2014 en 2015 rapport de déclaration de revenus Toute aide est très appréciée. Ce message a été fermé et n'est pas ouvert pour commentaires ou réponses. Plus d'actions Les gens viennent à TurboTax AnswerXchange pour l'aide et les réponses mdashwe veulent leur faire savoir qui étaient ici pour écouter et partager nos connaissances. Nous le faisons avec le style et le format de nos réponses. Voici cinq lignes directrices: Keep it conversation. Lorsque vous répondez aux questions, écrivez comme vous parlez. Imaginez que vous expliquiez quelque chose à un ami de confiance, en utilisant un langage simple et quotidien. Évitez le jargon et les termes techniques lorsque cela est possible. Quand aucun autre mot ne va faire, expliquer les termes techniques en anglais simple. Soyez clair et énoncez la réponse tout de suite. 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